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针对企业纳税,常见的问题解答?

发表时间:2020-08-24

企业常会遇到两种常见的情况:

第一种:企业纳税,增值税多,怎么办?

解决办法:

1.利用增值税税收优惠政策来节税

增值税(营改增):以纳税总额地方留存30%-50%给予税收财政扶持奖励。

比如,增值税的纳税额为1000万,地方留存50%的30%-50%奖励给企业,根据奖励区间的比率计划,园区奖励500*50%=250万,企业筹划后增值税缴纳额为:500+500*0.5=750万,比实际纳税节约了250万元,商贸行业尤其适用。

2.通过纳税期的推迟来节税。延迟纳税,是利用资金的时间价值进行的筹划。实施该筹划,应该首先明确增值税纳税义务发生的时间:

1、采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

2、采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

案例:

济南山花设备销售公司8月份发生的销售业务3类,货款共计3000万元,其中,第一笔500万元,现金结算;第二笔800万元,验收后收款;第三笔付1700万元,一年后收款。

1、如果企业若全部采取直接收款方式的合同,则应当当月全部计算销售额,计提销项税额510万元(3000万×17%);如果对未收到货款不记账,则违反了税法规定,少计销项税额425万元;

2、思路:对未收到的800万和1700万元,通过与购买方签订的合同,约定收款日期,就可以延缓纳税时间。采用赊销和分期收款方式,即可以为企业节约大量的流动资金。

第二种:企业纳税,所得税多,怎么办?

1.利用某些地区的税收优惠政策

国发[2017]5号,鼓励地区出台招商引资,如少数民族地区财政返还奖励,增值税企业所得税按照地方留存的30%-50%返还,个人所得税和个人独资企业可核定征收,核定后税率0.5%-3.1%,高新技术企业按15%税率交纳所得税,等等,这是目前最简单最安全的避税方式。

2.购买发票(不建议,原因:不合法,风险太高)

就成本而言,回扣和人情支出,是不可能拿到发票的,但是找发票顶替,确实存在很大的风险,而且压力也很大,所以,要考虑通过做帐的时候不需要外来原始凭证而是用自制原始凭证的情况来避税,这种情况最多的就是工资和劳务费。用公司自制的工资表或者劳务结算清单入帐,通过增加人员来增加费用。

不过,这种情况下,需要谨慎操作,特别需要注意的有:发放工资或者劳务费,可以通过现金,但是提取现金的时候必须是专门提取,即用专门的一张现金支票提取,并需要向银行提供工资手册或者劳务结算清单;公司用工,需要申报个人所得税,即使实际上不需要缴纳税金,也必须按工资单或者劳务清单上的人数、名字向税务局申报其当月工资,而这时候需要提供其个人身份证,所以,公司找来顶替的人,必须是真实的,而且不能在当地工作,否则在当地会出现他有两份工资并需要合并缴纳个人所得税的情况,给顶替的人带来损失。


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